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设立您的自营养老金(SMSF)不只是按部就班设立您的基金。您将需要就如何组织和管理您的基金做出重要决定。请记住,设立您的自营养老金(SMSF)的目的是为您退休做打算。

我们建议您在设立基金之前寻求专业意见。本文将帮助您掌握以下基本知识:

文末还包含一系列清单:

即使您使用专业顾问来帮助您设立基金,您仍然有责任确保其正确设立。澳大利亚税务局(ATO) 监管自营养老金(SMSF)。所有其他养老基金均由澳大利亚审慎监管局(APRA)监管。

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什么是受托人以及受托人的职责

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设立自营养老金(SMSF)时,您将担任以下任一个职位:

受托人是为成员的利益持有和投资基金资产的个人或公司。作为受托人或公司受托人的董事,您将负责管理该基金并做出影响每个基金成员(包括您自己)退休利益的决策。您必须遵守养老基金法和税法,以确保您的基金有权享受税收减免,并且基金成员的权益得到保护。

您还必须:

成为受托人可以让您有机会积极管理自己的养老基金并做出自己的投资选择,但同时也带来了责任。即使某一个受托人在基金日常运营中更加积极,所有受托人和公司受托人的董事在管理基金和决策时都负有同等的责任。

作为受托人,您的职责和责任包括:

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设立您的自营养老金(SMSF)

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您将需要选择最佳方式来设置您的基金,使其符合法律并适合您和其他成员的情况。

一旦决定设立自营养老金(SMSF),您需要:

基金结构

为了使您的基金成为自营养老金(SMSF),它必须满足养老基金法的若干要求。要求可能会有所不同,具体取决于您的基金是个人受托人还是公司受托人。一些其他规则适用于只有一名成员的基金(见下文)。

如果你的基金是个人托管人,满足以下规定所有的情况下它是一个自营养老金(SMSF):

如果你的基金是公司受托人,满足以下规定所有的情况下它是一个自营养老金(SMSF):

未满18岁的成员不具备法律行为能力,不能成为养老基金的受托人。

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单一成员基金

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可以只由一名成员设立您的养老基金。

如果您的单一成员基金有公司受托人,则成员必须是以下成员之一:

如果不选择公司受托人,则必须有两位个人受托人。

一个受托人必须是成员,而另一个受托人必须是:

 受托人类型

了解了如何组织基金,就需要确定将要使用的受托人结构。您可以选择以下任一选项:

公司受托人是根据法律注册成立的公司,它是基金的受托人。如果您已经拥有公司,则可以选择将其用作受托人,只要该公司满足成员和受托人的相同要求即可。您选择的受托人结构将对您管理基金的方式和可支付的福利类型产生影响,因此请确保它适合您的情况。

在做出决定时,我们建议您:

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表1:受托人结构表

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设立您的基金

个人受托人

公司受托人

设立费用

设立该基金的成本较低,因为您不必成立单独的公司来担任受托人。

因为您需要成立一家公司以担任受托人(如果您还没有公司),所以最初设立该基金的成本可能更高。有关成立公司涉及的更多信息,请访问澳大利亚证券与投资委员会(ASIC)网站asic.gov.au

单一成员基金

你可以有设立单一成员基金,但您需要有另一位个人受托人即您不能是唯一受托人。

如果您符合以下任一条件,则您可以设立单一成员基金:成员是公司受托人仅有的两名董事之一,而另一位董事不是成员董事的雇主,或者该成员是公司受托人的唯一董事。

管理规则

受托人必须遵守基金的信托契约和养老基金法律

公司受托人的董事必须遵守以下规则:

  • 基金的信托契约

  • 养老基金法

  • 公司章程和2001年公司法(由ASIC 监管)。

持续的管理和报告

个人受托人

公司受托人

管理

基金的报告义务较少,管理起来相对简单。

公司受托人可以使基金更容易:

  • 管理基金资产所有权

  • 保持基金资产独立于任何个人或企业的资产。

报告

作为受托人,您必须:

  • 每年任命一名独立审计师来审核该基金的运作

  • 为该基金提交自营养老金(SMSF)年度税务申报

  • 向澳大利亚税务局支付年度监管费。

您将具有与个人受托人相同的要求,此外,作为公司受托人的董事,您有向澳大利亚证券与投资委员会(ASIC) 汇报的义务。您还必须向澳大利亚证券与投资委员会(ASIC)支付年度审核费。

更改受托人和成员

基金资产应以所有个人受托人的名义持有。如果受托人发生变化,则您需要:更改每种基金资产的所有权文件上的名称(例如,业权契据),并通知所有相关的主管部门或注册机构。如果您的基金拥有许多资产(例如大量股票),则此过程可能既耗时又成本高昂。

基金资产应以基金受托人的公司名义持有。如果董事发生变化,则不必更改每种基金资产的所有权文件上的名称(因为受托人仍然相同)。

单一成员基金

如果您的基金有两位受托人,其中一人离开或死亡,您必须再委任一位受托人,使您的基金继续可以作为一个自营养老金(SMSF)。

如果公司有两名董事,一名董事离职,则不必寻找替代董事(公司受托人可以只有一名董事)。成员或董事离开基金,受托人不变。

报告

如果受托人或成员发生变化,则必须在28 天内通知澳大利亚税务局(ATO) 。

如果受托人或成员发生变化,则必须在28天内通知澳大利亚税务局(ATO)。如果董事变更,您必须:

  • 在28天内通知澳大利亚税务局(ATO)

  • 在28天内向澳大利亚证券与投资委员会(ASIC)报告变更情况。

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附言

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