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作为小企业,您可以申请以下所得税优惠。

自2016年7月1日起,这些优惠的营业额门槛为:

  • 小企业所得税抵销– 500万澳元
  • 其他所得税优惠 – 1000万澳元

截至2016年6月30日,所有这些优惠的营业额门槛为200万澳元。

更简单的折旧规则 – 即时资产核销

您可以要求即时扣除首次使用或安装完毕可使用的每一资产,小于以下门槛:

  • 15万澳元,从2020年3月12日到2020年6月30日
  • 3万澳元, 从2019年4月2日晚上七时三十分(东部夏令时间)到2020年3月11日
  • 2万5千澳元, 从2019年1月29日到2019年4月2日晚上七时三十分(东部夏令时间)
  • 2万澳元,在2019年1月29日之前

降低公司税率

从2017–18财政年度开始,公司必须是一个基本率实体方有资格获得降低的公司税率27.5%。

公司作为基本率实体的定义如下:

  • 他们的营业额低于营业额门槛 – 2017–18年财政年度为2500万澳元(由2018–19年起增加到5000万澳元)
  • 其应评税之收入的80%或以下是基本率实体被动收入(如利息,股息或租金)。

降低的公司税率将在2020–21财政年度降至26%,从2021–22财政年度降至25%。

在计算您的分配时使用的税率,您需要假设您的总营业额,应评税之收入和基本率被动收入将与上一个财政年度相同。

在过去几年中,小企业有资格享受降低的公司税率,即:

  • 在2016–17财政年度为27.5%,最大紅利抵扣给可转让的分配由其股息已付稅为目的的公司税率确定。
  • 在2015–16财政年度为28.5%,最大紅利抵扣给可转让的分配为30%。

小企业所得税抵销

您可以要求以个体经营商,您的小企业净收入的应缴税款,和来自合伙企业或信托机构您的小企业净收入份额的一项税务抵销税务抵销:

  • 2016–17财政年度起,营业额小于500万澳元的小企业税务抵销为8%不得超过1000澳元,
  • 在2015–16财政年度,营业额小于200万澳元的小企业税务抵销为5%不得超过1000澳元。

澳大利亚税务局会根据您在报税表中列出的金额来计算抵销额。

2020–21年的税务抵销增加到13%,从2021–22财政年度增加到16%。

农林畜矿业产商的加速折旧

如果您是农林畜矿业产商:

  • 从2015年5月12日起 ,您可以立即扣除围栏和供水设施的成本
  • 从2018年8月19日起,您可以立即扣除饲料储存资产的成本。

扣除初创公司专业服务费用

从2015年7月1日起,您创立小企业时,可以扣除某些成本。这些成本包括专业、法律、会计咨询费用以及政府费用和收费。

小企业重组转户

自2016年7月1日起,如果您的活动资产(CGT资产、营业存货、营收资产和折旧资产)从一个实体转让到另一个实体,那么您可以更改企业的法律架构,且不产生任何所得税负债。

更简单的营业存货规则

如果您的营业存货价值的当年涨幅或降幅没有超过5000澳元,那么您可以选择是否在年底盘算存货。

直接扣除预付费用

如果付款期限为12个月,或少于12个月但在下一财政年度结束,那么您可以要求直接扣除预付业务费用。

两年修正期

您可在两年期限内(自税务局发出评估通知书之日算起)复议评估结果。

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作为小企业,您可以申请以下资本增值税(CGT) 优惠:

  • 如果您的营业额少于200万澳元(该门槛不变)
  • 用于开展业务的资产。税务局称之为“活动资产”。

15年豁免

如果您年满或超过55周岁,已经退休,并且您的企业拥有某个资产达15年,那么您在出售该资产时无需支付CGT。

50%活动资产扣减

如果您拥有某个活动资产,那么您在处置该资产时,只需支付50%的资本增值税。

退休豁免

对于销售活动资产所产生的资本增值税,一生最多可以享受50万澳元的豁免。如果您未满55周岁,必须将豁免金额支付给符合条例的退休公积金基金或退休储蓄账户。

转户存入

如果您处置某个活动资产,并购买替换资产或改进现有资产,那么您可以延迟一年支付资本增值税。

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