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加密货币的创建、交易和使用正在迅速发展。 本文根据澳大利亚税务局当前对涉及加密货币的普通交易所得税指南编辑整理而成。

如果您参与获取或处置加密货币,则需要了解税收后果。这些取决于您的情况的性质。

处置加密货币时会产生资本利得税(CGT),这包括以下情况:

  • 出售或赠送加密货币
  • 交易或交换加密货币(包括将一种加密货币出售为另一种加密货币)
  • 将加密货币转换为法定货币(由政府法规或法律确定的货币),例如澳大利亚元,或
  • 使用加密货币获取商品或服务。

如果您通过出售加密货币获得了资本收益,则可能需要对部分或全部收益征税。出售作为个人使用资产的加密货币产生的某些资本损益可被忽略。

如果交易加密货币是您从事的业务的一部分,则您出售的利润将作为普通收入而不是资本收益进行评估。

虽然数字钱包可以包含不同类型的加密货币,但每种加密货币都是单独的资本利得税资产。

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[av_heading heading=’将加密货币交换为另一种加密货币’ tag=’h1′ style=” subheading_active=” show_icon=” icon=’ue800′ font=” size=” av-medium-font-size-title=” av-small-font-size-title=” av-mini-font-size-title=” subheading_size=’15’ av-medium-font-size=” av-small-font-size=” av-mini-font-size=” icon_size=” av-medium-font-size-1=” av-small-font-size-1=” av-mini-font-size-1=” color=” custom_font=” icon_color=” margin=” margin_sync=’true’ padding=’10’ icon_padding=’10’ link=’manually,http://’ link_target=” id=” custom_class=” template_class=” av_uid=’av-kmlp7w26′ sc_version=’1.0′ admin_preview_bg=”][/av_heading]

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如果您处置一种加密货币以获取另一种加密货币,则意味着您处置一种资本利得税资产并获得另一种资本利得税资产。因为您收到的是资产而不是现金,所以您需要以澳元计算收到的加密货币的市场价值。

如果无法对您收到的加密货币进行估值,则使用交易时出售的加密货币的市场价值来计算出售的资本收益。

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[av_heading heading=’加密货币作为投资’ tag=’h1′ style=” subheading_active=” show_icon=” icon=’ue800′ font=” size=” av-medium-font-size-title=” av-small-font-size-title=” av-mini-font-size-title=” subheading_size=’15’ av-medium-font-size=” av-small-font-size=” av-mini-font-size=” icon_size=” av-medium-font-size-1=” av-small-font-size-1=” av-mini-font-size-1=” color=” custom_font=” icon_color=” margin=” margin_sync=’true’ padding=’10’ icon_padding=’10’ link=’manually,http://’ link_target=” id=” custom_class=” template_class=” av_uid=’av-kmlp8erp’ sc_version=’1.0′ admin_preview_bg=”][/av_heading]

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如果您购买加密货币作为投资,则可能必须就处置该加密货币所获得的任何资本收益缴纳税款。

如果从出售加密货币获得的资本收益超过其成本,您将获得资本收益。即使您的加密货币的市场价值发生变化,在您不处置您的加密货币时它并不产生资本损益。

如果您将加密货币作为投资持有,则您无权获得个人使用资产豁免。但是,如果您将加密货币作为投资持有12个月或更长时间,则您可能有权获得资本利得税折扣,以减少缴纳处置该货币时获得的资本收益的税额。

如果您有净资本损失,则可以使用它来减少您在下一年获得的资本收益。您不能从其他收入中扣除净资本损失。

您必须保留每个加密货币交易的记录,以计算您是否从每种资本利得税情况中获得了资本收益或损失。

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[av_heading heading=’奖励和空投’ tag=’h1′ style=” subheading_active=” show_icon=” icon=’ue800′ font=” size=” av-medium-font-size-title=” av-small-font-size-title=” av-mini-font-size-title=” subheading_size=’15’ av-medium-font-size=” av-small-font-size=” av-mini-font-size=” icon_size=” av-medium-font-size-1=” av-small-font-size-1=” av-mini-font-size-1=” color=” custom_font=” icon_color=” margin=” margin_sync=’true’ padding=’10’ icon_padding=’10’ link=’manually,http://’ link_target=” id=” custom_class=” template_class=” av_uid=’av-kmlp8zh8′ sc_version=’1.0′ admin_preview_bg=”][/av_heading]

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权益证明是一种“共识机制”,要求矿工持有一定的加密货币,以便他们可以验证交易并创建新的区块。矿工通过下注其现有加密代币来参与共识。

创建新区块后,被选择创建新区块的矿工将获得额外的加密代币奖励。从持有原始加密代币中矿工接收到其他加密代币。这些其他加密代币当时的货币价值是矿工的普通收入额。

其他共识机制奖励维护网络的加密代币持有者时具有相同的税收结果。这将包括验证者、代理节点、监护节点、高级权益者和其他具有类似角色的实体通过权限证明和信用证明机制获得的奖励。

加密代币持有人参加“代理权益”或在委托的共识机制中进行投票,并通过这样获得的奖励都将作为货币价值相等的普通收入计算。

一些项目将新加密代币“空投”到现有加密代币持有者,以增加加密代币的供应(例如Pundi X和Tron)。通过“空投”收到的加密代币的货币价值是接收方在获得它们时的普通收入。

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[av_heading heading=’个人使用资产’ tag=’h1′ style=” subheading_active=” show_icon=” icon=’ue800′ font=” size=” av-medium-font-size-title=” av-small-font-size-title=” av-mini-font-size-title=” subheading_size=’15’ av-medium-font-size=” av-small-font-size=” av-mini-font-size=” icon_size=” av-medium-font-size-1=” av-small-font-size-1=” av-mini-font-size-1=” color=” custom_font=” icon_color=” margin=” margin_sync=’true’ padding=’10’ icon_padding=’10’ link=’manually,http://’ link_target=” id=” custom_class=” template_class=” av_uid=” sc_version=’1.0′ admin_preview_bg=”][/av_heading]

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出售作为个人使用资产的加密货币而产生的一些资本损益可能可以被忽略。

加密货币作为个人使用资产是指其主要用于保留或购买供个人使用或消费的物品。

以下方式保留或使用加密货币,则不认定其为个人使用资产:

  • 作为投资
  • 在营利计划中,或
  • 在开展业务的过程中。

在短时间内获取并使用加密货币以获取供个人使用或消费的物品的情况下,该加密货币更可能是一种个人使用的资产。

但是,如果在进行任何此类交易之前已获取并持有加密货币一段时间,或者仅将获取的一小部分加密货币用于进行此类交易,则加密货币不太可能是个人使用资产。在这些情况下,加密货币更可能用于其他目的。

除极少数情况外,加密货币将不是个人使用资产:

  • 当您必须将加密货币兑换为澳元(或其他加密货币)以购买供个人使用或消费的物品时,或
  • 如果您必须使用一种支付方式或其他账单支付中介机构来代表您购买或获取商品(而不是直接用您的加密货币购买或获取)。

处置加密货币的时间点是确定资产是否为个人使用资产的相关时间点。

在拥有加密货币的这段时间内,其保留或使用方式可能会发生变化(例如,加密货币最初可能是为个人使用和娱乐而获得的,但最终保留或用作投资,以最终处置或作为部分经营业务的获利)。持有一种加密货币的时间越长,它成为一种个人使用资产的可能性就越小,即使您最终将其用于购买个人使用或消费的物品。

从个人使用资产中获得的低于10,000澳元资本收益可以在计算资本利得税时被忽略。在个人使用资产上造成的所有资本损失都可以被忽略。

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[av_heading heading=’加密货币丢失或被盗’ tag=’h1′ style=” subheading_active=” show_icon=” icon=’ue800′ font=” size=” av-medium-font-size-title=” av-small-font-size-title=” av-mini-font-size-title=” subheading_size=’15’ av-medium-font-size=” av-small-font-size=” av-mini-font-size=” icon_size=” av-medium-font-size-1=” av-small-font-size-1=” av-mini-font-size-1=” color=” custom_font=” icon_color=” margin=” margin_sync=’true’ padding=’10’ icon_padding=’10’ link=’manually,http://’ link_target=” id=” custom_class=” template_class=” av_uid=’av-kmlp9nnx’ sc_version=’1.0′ admin_preview_bg=”][/av_heading]

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如果您丢失了加密货币私钥或您的加密货币被盗,则可以索赔资本损失。

在这种情况下,问题很可能是加密货币是否丢失,您是否丢失了拥有权的证据或是否失去了对加密货币的访问权限。

通常,一件物品可以被替换就不认为它是丢失。丢失的私钥无法替换,因此,提出资本损失索赔时,您必须能够提供以下证据:

  • 您获取并丢失了私钥时间
  • 私钥所关联的钱包地址
  • 您获得丢失或被盗的加密货币所产生的成本
  • 丢失私钥时钱包中的加密货币数量
  • 钱包由您控制(例如,与您的身份相关联的交易)
  • 您拥有用于存储钱包的硬件
  • 从您拥有已验证帐户或与您的身份相关联的数字货币交易所向钱包进行的交易。

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分叉是指存在两个或多个竞争版本的区块链的情况。这些竞争版本具有相同的历史,直到它们的核心规则发生分歧。

持有作为投资的加密货币

如果您持有加密货币作为投资,并且由于分叉而收到了新的加密货币(例如,比特币持有人收到了比特币现金),那么您此时接收新的加密货币不会获得普通收入或获得资本收益。

如果您将新的加密货币作为投资持有,则出售时将获得资本收益。在计算您的资本收益时,由于分叉而收到的新加密货币的成本基础为零。如果您将新的加密货币作为投资持有12个月或更长时间,则可以享受资本利得税折扣。

要弄清哪种加密货币是分叉产生的新资产,需要检查在分叉后您持有的每种加密货币中存在的权利和关系。如果由于分叉而持有的一种加密货币与您持有的原始加密货币具有相同的权利和关系,那么它将是原始资产的延续。您由于分叉而持有的另一种加密货币将是一项新资产。

如果您在分叉后持有的所有加密货币都不具有与您持有的原始加密货币相同的权利和关系,则原始资产可能不再存在。在这种情况下,由于分叉而持有的每种加密货币其获取的基础成本为零。

您从事的业务中持有的加密货币

因与您从事的业务所持有的加密货币相关的分叉而收到的新加密货币将被视为在正常业务过程中出售或交换所持有的存货。新的加密货币必须在收入年度结束时入账。

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